Fiscale incentives voor een vennootschap in België

Belangrijkste punten

• Het normale tarief van de vennootschapsbelasting is 25%, met een verlaagd tarief van 20% op de eerste 100.000 € voor kleine vennootschappen.
• De belangrijkste incentives: investeringsaftrek, tax shelter en aftrek voor innovatie-inkomsten.
• Gewestelijke steun in de vorm van cheques vult de federale regeling aan.
• De tarieven wijzigen vaak: benoem de juiste maatregel, maar bevestig de cijfers bij de FOD Financiën.

België biedt verschillende fiscale incentives voor een vennootschap, vaak weinig bekend, die de fiscale last verlichten of de investering ondersteunen. Je moet ze wel kennen en op het juiste moment activeren. Let echter op: de tarieven en plafonds van deze regelingen wijzigen vaak bij hervormingen. Het belangrijkste is dus het juiste mechanisme te identificeren en vervolgens de actuele voorwaarden te controleren. Dit artikel schetst het overzicht van de belangrijkste incentives, van het tarief van de vennootschapsbelasting tot de gewestelijke steun.

Het tarief van de vennootschapsbelasting

Het vertrekpunt van de fiscaliteit van een vennootschap is het tarief van de vennootschapsbelasting.

Het verlaagde tarief van 20% op de eerste 100.000 € winst is niet automatisch: het veronderstelt dat aan verschillende voorwaarden is voldaan, met name kwalificeren als kleine vennootschap en een minimumbezoldiging betalen aan minstens één bedrijfsleider. Ons artikel over de vennootschapsbelasting in België beschrijft deze regels.

De belangrijkste fiscale incentives

Naast het tarief verminderen verschillende regelingen de belastbare basis of stellen ze bepaalde bedragen vrij. Ze worden onder voorwaarden geactiveerd.

De incentives om te kennen

• Investeringsaftrek

  Een fiscaal voordeel op nieuwe investeringen in afschrijfbare activa; de regeling werd hervormd en de tarieven hangen af van het type investering.

• Tax shelter

  Vrijstelling voor investering in audiovisuele productie, podiumkunsten en jonge ondernemingen (start-up en scale-up).

• Aftrek voor innovatie-inkomsten

  Een vrijstelling van een groot deel van de inkomsten uit kwalificerende intellectuele eigendom, zoals octrooien.

• Notionele-interestaftrek: afgeschaft

  De aftrek voor risicokapitaal werd afgeschaft voor de recente boekjaren; alleen eventuele eerdere overdrachten blijven bestaan.

Deze regelingen volgen precieze voorwaarden en tarieven die evolueren. De aftrek voor innovatie-inkomsten bijvoorbeeld stelt een aanzienlijk deel van de kwalificerende inkomsten uit intellectuele eigendom vrij, wat er een sterke hefboom van maakt voor innovatieve ondernemingen. De tax shelter start-up wordt beschreven in ons artikel over een start-up oprichten in België.

De gewestelijke steunmaatregelen

Naast de federale incentives ondersteunen de Gewesten de ondernemingen, vaak in de vorm van cheques die een deel van bepaalde kosten dekken.

De gewestelijke maatregelen

• Wallonië: cheques-entreprises en opleidingscheques

  Tenlasteneming van een deel van de kosten van advies, opleiding of transitie, onder voorwaarden.

• Vlaanderen: KMO-portefeuille

  Subsidie van een deel van de opleidings- en advieskosten voor kmo's.

• Brussel: gewestelijke maatregelen

  Premies en steun eigen aan het Brussels Hoofdstedelijk Gewest naargelang het project.

De dekkingsgraden en de voorwaarden verschillen van Gewest tot Gewest en evolueren. Net als voor de federale incentives, controleer je de geldende voorwaarden bij je Gewest vóór je kosten maakt.

Structureer je vennootschap om goed te starten

Rechtsvorm, maatschappelijke zetel en oprichting: Monsiegesocial zet je vennootschap op, de basis waarop de fiscale incentives van toepassing zijn.

Mijn vennootschap oprichtenMijn onderneming domiciliëren

Verder lezen

• De vennootschapsbelasting in België, het kader van het tarief en het verlaagde tarief.
• Een start-up oprichten in België, voor de tax shelter start-up en de financiering.
• Een vennootschap oprichten in België: de stappen, de structuur die toegang geeft tot de incentives.